Курсовая работа — анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Великоленское-Трейд»

Курсовая работа — анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Великоленское-Трейд». Работа выполнена специалистами Консультационного центра — Зачёт в 2011 году. Вы можете заказать курсовую работу или купить готовую курсовую работу недорого.

Быстрый доступ к разделам работы:

• Содержание
• Введение
• Заключение
• Список литературы

Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Великоленское-Трейд»

Содержание

Введение. 3

1. Теория и методология финансового анализа. 4

1.1 Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния объекта. 4

1.2 Анализ равновесия между активами предприятия и источниками их формирования. Оценка финансовой устойчивости предприятия. 5

1.3 Оценка производственно-финансового левериджа. 7

1.4Анализ запаса финансовой устойчивости (зоны безубыточности) предприятия  8

1.5 Анализ платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности баланса. 9

1.6 Прогнозирование и разработка моделей финансового состояния субъекта хозяйствования. 11

2. Анализ финансового состояния предприятия. 13

2.1 Характеристика предприятия. 13

Рассмотрим структуру управления предприятием (рис. 1). 14

2.1 Анализ имущественного положения предприятия. 22

2.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия. 24

2.3 Оценка  показателей  рыночной  финансовой устойчивости  организации  25

2.4 Оценка ликвидности бухгалтерского баланса. 27

2.5 Анализ деловой активности и рентабельности. 30

2.5.1 Оценка показателей оборачиваемости средств организации. 30

2.5.2 Оценка системы показателей рентабельности. 31

2.6 Оценка критериев несостоятельности организации. 32

3. Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия. 34

Заключение. 38

Список использованной литературы.. 41

Приложения. 43

Введение

Экономическая реформа предоставила организациям России широкую экономическую самостоятельность. В таких условиях резко возросло  значение анализа финансово – хозяйственной деятельности, глубокого  раскрытия той или иной экономической ситуации с целью точного  формирования предложений и рекомендаций для административно – управленческого  персонала.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций способствует выявлению возможностей повышения эффективности использования производственными объединениями и предприятиями материальных, трудовых и денежных ресурсов; своевременной оценке  ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности, финансовой  устойчивости, рентабельности и деловой активности предприятия и  позволяет осуществить планирование, контроль, улучшить и  совершенствовать направление деятельности предприятия. В этом  актуальность темы анализ и диагностика финансово – хозяйственной  деятельности  организации.

Предметом исследования является анализ и диагностика финансово — хозяйственной деятельности предприятия. В качестве объекта выбрано предприятие ООО «Великоленское –Трейд», основным видом деятельности является продажа молочной продукции.

Цель данной работы – провести анализ и диагностика финансово — хозяйственной деятельности  предприятия  ООО «Великоленское –Трейд».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи6

1. изучить теоретические основы финансового анализа,
2. провести финансовый анализ деятельности данного предприятия, являющегося объектом исследования,
3. предложить мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.

При условии выполнения поставленных задач сформируется целостный взгляд на рассматриваемую проблему. Именно это определяет практическую значимость работы.

При написании работы были использованы учебные пособия по финансовому анализу, публикации в периодических изданиях по рассматриваемой теме.

Заключение

Анализируя полученные показатели финансового состояния ООО «Великоленское-Трейд», можно сделать следующие выводы:

— ООО «Великоленское-Трейд» находится в кризисном финансовом состоянии, запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования, предприятие находится на грани банкротства;

— в ООО «Великоленское-Трейд» наблюдается критическая ситуация необеспеченности чистыми активами;

— предприятие относится к третьему типу финансовой устойчивости, который соответствует положению, когда организация для покрытия части своих запасов вынуждена привлекать дополнительные источники покрытия;

— в организации наблюдается критическая ситуация несостоятельности и низкой кредитоспособности;

— рентабельность почти всех показателей снизилась, т.е. неэффективно используются активы предприятия: собственный капитал, основные средства и материальные запасы.

На основании вышеизложенного, и опираясь на результаты оценки возможного банкротства, можно сделать вывод – над ООО «Великоленское-Трейд» нависла угроза банкротства.

В целом же для улучшения финансового состояния ООО «Великоленское-Трейд» необходимо улучшить ряд финансовых показателей, которые можно добиться путем снижением запасов и затрат, увеличением источников собственных средств, либо за счет роста долгосрочных займов и кредитов.

Главное в стратегии предотвращения банкротства предприятия, в решении проблем ликвидности и платежеспособности заключается в профессиональном управлении оборотными средствами. С одной стороны, это предполагает оптимизацию источников оборотных средств на основе выработанной стратегии, а с другой — размещение этих средств между материальными активами, а также в сфере производства и сфере обращения. Большую роль здесь играет правильно выбранная кредитная политика, связанная с использованием кредита в качестве финансового рычага.

Проанализировав достоинства и недостатки существующих методов прогнозирования возможного банкротства, можно сделать вывод, что далеко не все существующие ныне методики заслуживают доверия исследователя. Не все из них составлены корректно, не все могут применяться в наших условиях, не все дают адекватные результаты. Одно и то же предприятие одновременно может быть признано безнадежным банкротом, устойчиво развивающимся хозяйствующим субъектом и предприятием, находящимся в предкризисном состоянии, — все определяет выбранная методика прогнозирования возможного банкротства.

Вслед за многими российскими авторами можно отметить, что многочисленные попытки применения иностранных моделей прогнозирования банкротства в отечественных условиях не принесли достаточно точных результатов в силу различий ситуации в экономике. Были предложены различные способы адаптации «импортных» моделей к российским условиям, но корректность этой адаптации также вызывает сомнения у специалистов.

Многие методики трудно применять из-за условий ограниченности данных, в которые попадает практически каждый сторонний исследователь состояния предприятия. Обычно приходится использовать только данные бухгалтерской отчетности.

Это обстоятельство ограничивает круг методик, которые могут быть применены исключительно количественными коэффициентными. Нет возможности использовать качественные методы и методы балльных оценок.

Проведенный анализ хозяйственной деятельности предприятия показал следующее:

В 2010 г. по сравнению с 2009 г. выручка от реализации уменьшилась на 5 205 тыс. руб. (или 15%). Снижение выручки от продаж связано со снижением доходов населения. При этом наблюдалось также снижением себестоимости на 6 998 тыс. руб. (или 23%). Положительным моментом является превышение темпа снижения себестоимости над темпом снижения  выручки от реализации. При этом прибыль от продаж возросла на 803 тыс. руб. в 2010 г.  В целом за период чистая прибыль возросла на 805 тыс. руб. (или почти в 3 раза).

Стоимость основных фондов предприятия по годам возрастала, в целом за период ее прирост составил 511 тыс. руб.

Среднесписочная численность работников незначительно изменялась по годам (с 32 чел. в 2009 г. до 30 чел. в 2010 г.).

При этом выработка на 1 работника (в тыс. руб.) снизилась на 102 тыс. руб./чел. или на 9%.

Проведенный коэффициентный анализ показал, что рассчитанные коэффициенты ликвидности не соответствуют нормативным значениям.

Значение коэффициента маневренности за исследуемый период увеличивается, что связано с появлением у предприятия собственных оборотных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости имеет тенденцию к увеличению, что свидетельствует о том, что часть актива, которая финансируется за счет устойчивых источников (собственного капитала и долгосрочных) увеличивается.

Расчет эффекта финансового рычага 2009-2010 года показал, что эффективность использования заемного капитала предприятия в 2009 году ЭФР имела отрицательное значение – 3,77%, в 2010 году данный показатель составляет –3,16%.

Из результатов проведенных расчетов ясно, что чем выше удельный вес заемных средств в общей сумме используемого предприятием капитала, тем больший уровень прибыли оно получает на собственный капитал. Вместе имеет место зависимость эффекта финансового левериджа от соотношения коэффициента рентабельности активов и уровня процентов за использование заемного капитала. Если коэффициент экономической рентабельности активов больше уровня процентов за кредит, то эффект финансового левериджа положительный. При равенстве этих показателей эффект финансового левериджа равен нулю. В случае же превышения уровня процентов за кредит над коэффициентом валовой рентабельности активов эффект финансового левериджа получается отрицательным.

Проведенный анализ несостоятельности предприятия показал, что у предприятия отсутствует реальная возможность в ближайшее время восстановить свою платежеспособность

Важным источником финансового оздоровления предприятия является факторинг, т.е. уступка банку или факторинговой компании права на востребование дебиторской задолженности, или договор-цессия, по которому предприятие уступает свое требование к дебиторам банка в качестве обеспечения возврата кредита.

Одним из эффективных методов обновления материально-технической базы предприятия является лизинг, который не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества и служит одним из видов инвестирования. Использование ускоренной амортизации по лизинговым операциям позволяет оперативно обновлять оборудование и вести техническое перевооружение производства.

Привлечение кредитов под прибыльные проекты, способные принести предприятию высокий доход, также является одним из резервов финансового оздоровления предприятия. Этому же способствует и диверсификация производства по основным направлениям хозяйственной деятельности, когда вынужденные потери по одним направлениям покрываются прибылью от других.

Уменьшить дефицит собственного капитала можно за счет ускорения его оборачиваемости путем сокращения сроков строительства, производственно-коммерческого цикла, сверхнормативных остатков запасов, незавершенного производства и т.д.

Кроме разработки мероприятий по улучшению финансового состояния необходимо внести предложения по улучшению финансовых результатов деятельности  ООО «Великоленское-Трейд»,:

— выделить в составе структурных подразделений и структурных единиц предприятия центры затрат и центры ответственности;

— внедрить системы управленческого учета затрат в разрезе центров ответственности, центров затрат и отдельных групп услуг;

— разработать эффективную и гибкую ценовую политику, дифференцированную по отношению к отдельным категориям покупателей;

— усовершенствовать рекламную деятельность, повысить эффективность отдельных рекламных мероприятий.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, Информационно-правовая база «Консультант+».
2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002года, №127-ФЗ («Консультант+»)
3. Федеральный закон «О Внесении изменений в закон «О несостоятельности (банкротстве)»» от 19.07.2009 («Консультант+»)
4. Агапов Д.Н. Банкротство. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 336с.
5. Антикризисное управление предприятием. Под ред. Г.М. Курошевой. Санкт-Петербург, 2006. – 382 c.
6. Банк В. Р., Банк С. В., Солоненко А. А. Бухгалтерский учет и аудит в условиях банкротства: учеб. пособие. — М.: Проспект, 2006г. – 286 с.
7. Давыдова Г.В., Беликов А.Ю. Методика количественной оценки риска банкротства предприятий. М., 2007. – 354 с.
8. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2006. – 275 с.
9. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. — М.: Финстатинформ, 2006. – 397 с.
10. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. – Изд. 2-е, исправл. и дополн. – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 398 с.
11. Молибог Т. А. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. — М.: ВЛАДОС, 2006. – 296 с.
12. Орехова Е.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие. — М.: ООО «Издательство «Эксмо», 2007. – 286 с.
13. Пареная В.А., Долгалев И.А. Экспресс-оценка вероятности банкротства предприятия.- М.: ООО «Юрист», 2007. – 364 с.
14. Попондопуло В.Ф. Процедуры банкротства и обеспечение интересов кредиторов. «Предпринимательское право», 2006. – 288 с.
15. Пястолов С.М Экономический анализ деятельности предприятий, М.: Академический, 2006 г. – 269 с.
16. Савенко И.А. Процедура банкротства: ключевые моменты. — М.: ИНФРА-М, 2007. – 375 с.
17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — 3-е изд., перераб.и доп. — М.:ИНФРА-М, 2006. – 365 с.
18. Семеней А. Проблемы прогнозирования банкротства на отечественных предприятиях. — М.: Инфра-М, 2007. – 386 с.
19. Финансовый менеджмент: теория и практика. — М.: Перспектива, 2007.
20. Фурманов М.И. Банкротство в России. — М.: Инфра-М.: ИНФРА-М, 2006. – 298 с.
21. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 2008. – 387 с.
22. Андреев А.В. Условия объявления должника банкротом и их дифференциация. // Юрист, 2007., №7
23. Свириденко О.М. Назначение и цели института банкротства в хозяйственном обороте // Право и экономика, 2007, №3.
24. Шатохина К.А.Банкротство предприятий. // Безопасность бизнеса, 2006., №1

Курсовая работа — анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Великоленское-Трейд».  Курсовая работа выполнена специалистами Консультационного центра — Зачёт в 2011 году.