узнать стоимость

Курсовая работа — движении денежных средств на предприятии на примере ОАО «МНИИЭКО ТЭК»

Курсовая работа — движении денежных средств на предприятии на примере ОАО «МНИИЭКО ТЭК». Курсовая работа выполнена специалистами Консультационного центра — Зачёт в 2011 году. Вы можете заказать курсовую работу или купить готовую курсовую работу недорого.

Движении денежных средств на предприятии на примере ОАО «МНИИЭКО ТЭК»

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КАК ИНФОРМАЦИОННОЙ МОДЕЛИ НАПРАВЛЕНИЙ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ.. 5

1.1 Нормативное регулирование отчета о движении денежных средств. 5

1.2 Структура, цели и задачи отчета о движении денежных средств. 8

1.3 Аналитические  возможности  отчета о движении денежных  средств  15

ГЛАВА 2. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «МНИИЭКО ТЭК» КАК ИНФОРМАЦИОННАЯ МОДЕЛЬ НАПРАВЛЕНИЙ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ.. 17

2.1 Краткая характеристика предприятия. 17

2.2 Порядок формирования отчета о движении денежных средств на предприятии  22

2.3 Отчет о движении денежных средств как источник информации о направлениях движения денежных потоков. 25

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «МНИИЭКО ТЭК». 33

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 36

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 39

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 42

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства являются наиболее ликвидной частью оборотных активов. В то же время — это ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятии механизма эффективного управления платежным оборотом.

Одним из важнейших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки.

Актуальность темы отчет о движении денежных средств как информационная модель направлений движения денежных потоков заключается прежде всего в том, что отчет о движении денежных средств как источник финансовой информации необходим и руководителям для контроля над денежными потоками, и сторонним инвесторам и акционерам, которые делают выводы о ликвидности фирмы, ее доходах, инвестиционной привлекательности.

Предметом исследования является отчет о движении денежных средств. В качестве объекта выбрано предприятие ОАО «МНИИЭКО ТЭК».

Цель данной работы – рассмотреть порядок составления отчета о движении денежных средств и разработать мероприятия по совершенствованию предоставления отчетности на примере ОАО «МНИИЭКО ТЭК». Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

  • рассмотреть теоретические основы отчета о движении денежных средств как информационной модели направлений движения денежных потоков;
  • изучить порядок составления отчета о движении денежных средств на примере ОАО «МНИИЭКО ТЭК», являющегося объектом исследования;
  • дать оценку движения денежных потоков ОАО «МНИИЭКО ТЭК» на основе отчета о движении денежных средств;
  • разработать мероприятия по совершенствованию предоставления отчетности.

При условии выполнения поставленных задач сформируется целостный взгляд на рассматриваемую проблему. Именно это определяет практическую значимость работы.

В соответствии с поставленной целью и задачами работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Во введении отражены актуальность, объект и предмет исследования, цели, задачи и методы исследования.

В теоретической части «Теоретические основы отчета о движении денежных средств как информационной модели направлений движения денежных потоков» отражены  структура отчета о движении денежных средств, его аналитические возможности, а также нормативное регулирование отчета о движении денежных средств.

В практической главе рассмотрен порядок составления отчета о движении денежных средств, проведен анализ движения денежных потоков и разработаны мероприятия по совершенствованию предоставления отчетности в ОАО «МНИИЭКО ТЭК» являющемся объектом исследования.

В заключении содержится обобщение теоретических и практических результатов, изложенных в основной части работы и подводятся итоги проведенного исследования.

При проведении исследования были использованы следующие приемы и методы: сбор, инспектирование, наблюдение, пересчет, горизонтальный анализ; вертикальный анализ; анализ коэффициентов (относительных показателей), сравнительный анализ  и  другие.

При написании работы были использованы учебные пособия по бухгалтерскому учету, анализу публикации в периодических изданиях по рассматриваемой теме, а также монографии специалистов в области бухучета.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Движение денежных средств в составе бухгалтерской отчетности раскрывается в виде самостоятельного отчета – форма № 4 «Отчет о движении денежных средств».

В работе рассмотрено предприятие ОАО «МНИИЭКО ТЭК», основным видом деятельности которого является создание интеллектуальных продуктов в области охраны атмосферы, гидросферы, почвы и геологической среды.

Отчет о движении денежных средств входит в состав годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности предприятия.

В работе приведен порядок составления отчета о движении денежных средств.

Анализ взаимосвязи показателей бухгалтерской отчетности предприятия за 2010 год показал, что отчетность составлена правильно, бухгалтерский учет денежных средств ведется в соответствии с действующим законодательством.

Анализ денежных потоков на предприятии позволил сделать следующие выводы:

  • чистые денежные средства по текущей деятельности в 2010 году имели отрицательное значение, что не характерно для успешного бизнеса;
  • отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности свидетельствует о снижении производственного потенциала организации;
  • имеет место снижение и поступлений, и платежей, что неестественно для растущего бизнеса;
  • структура поступлений и платежей вполне естественна: в поступлениях и платежах преобладает текущая деятельность;
  • имея незначительный остаток денежных средств, организация не имеет возможности для своевременного обслуживания обязательств и имеется тенденция к снижению показателей обеспеченности денежными средствами;
  • опережающие темпы выручки от продажи по сравнению с темпами роста денежных средств оказали положительное влияние на продолжительность одного оборота хозяйственных средств, сократив период оборота на 69,06 дней. Ускорение оборачиваемости привело к высвобождению денежных средств из оборота 407 761,58 тыс. руб. Сумма прибыли вследствие ускорения оборачиваемости денежных средств увеличится на 1584,91 тыс. руб.;
  • в 2010 году произошло увеличение финансового цикла на 82,42 дней, что негативно характеризует деятельность организации. Финансовый цикл 20 дней, чуть меньше 1 месяца – это много для предприятия. В связи с этим организации следует применять активные мероприятия по сокращению финансового цикла;
  • в ОАО «МНИИЭКО ТЭК» в анализируемом периоде не соблюдаются требуемые соотношения активов и пассивов по первой группе, т.е. по наиболее ликвидным средствам и быстрореализуемым активам, что не позволяет признать баланс ОАО «МНИИЭКО ТЭК» ликвидным. Коэффициенты ликвидности в 2009 году соответствуют нормативам, кроме коэффициента текущей ликвидности; в 2010 году наблюдается их снижение, что негативно характеризует деятельность организации. Показатели в 2010 году не соответствуют нормативным значениям;
  • трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости свидетельствует о том, что в анализируемом периоде предприятие имеет кризисное финансовое состояние. На предприятии нарушена платежеспособность, но все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет ускорения оборачиваемости запасов.

Предприятию было рекомендовано представлять отчетность в электронном виде через Интернет по средством системы «Такском-Спринтер».

Произведенные расчеты позволили сделать вывод, что внедрение на предприятии системы «Такском-Спринтер» экономически оправдано, экономический эффект составит 1196,22  руб., программа окупится через 52 месяца.

Таким образом, можно сделать вывод, что ОАО «МНИИЭКО ТЭК» соблюдает требования действующего законодательство по составлению и предоставлению отчета о движении денежных средств и использует анализ движения денежных потоков для улучшения экономических показателей работы организации.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Гражданский кодекс Российской федерации №51-ФЗ, 30 ноября 1994 года (принят ГД ФС РФ от 21.10.1994г. ред. 04.2011 № 65 — ФЗ.), «Собрание законодательства РФ», 0512.1994, № 32, ст. 330.
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации. (в ред. от 07.03.2011 г. № 23-ФЗ), «Собрание законодательства РФ», 07.08.2000, № 32, ст. 3340.
  3. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ (в ред. от 28.09.2010 № 243 – ФЗ), «Российская газета», № 228, 28.11.1996.
  4. Федеральный закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (с изм. и доп. от 07.02.2011 № 8-ФЗ), «Российская газета», № 253, 17.12.2003.
  5. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010 № 186н), «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»), № 208, 31.10.1998.
  6. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н, (ред. от 08.11.2010), «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», № 44, 03.11.2008.
  7. Положение ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено Приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н.(с изм. от 24.12.2010 № 186н), «Российская газета», № 25, 07.02.2007.
  8. Приказ Минфина РФ от07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010 № 115н) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)», «Финансовая газета», № 34, 1999.
  9. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н, с изм. от 08.11.2010 № 144н), Российская газета», № 116, 22.06.1999.
  10. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н, с изм.от 08.11.2010 № 144н), Российская газета», № 116, 22.06.1999.
  11. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. (утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.(в редакции от 08.11.2010 № 142н), «Финансовая газета», № 47, 2000.
  12. Приказ Министерства финансов России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», № 35, 30.08.2010.
  13. Анализ финансовой отчетности. / Под ред. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 367 с.
  14. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб.пособие. –СПб.:Бизнес – пресса, 2010. – 336с.
  15. Канке А.А. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИД «ФОРУМ». ИНФРА – М, 2010. – 288 с.
  16. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие.- М.: ИНФРА – М, 2007. – 717с.
  17. Лапуста М.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2011.- 575 с.
  18. Медведева О.В. Бухгалтерский учет в торговле. – Ростов н/Дону: Феникс, 2009. – 604 с.
  19. Александров О.А. Методика анализа использования денежных средств в коммерческих организациях. //Экономический анализ: теория и практика. – 2008. — № 8.- С. 7 – 14.
  20. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации.// Аудиторские ведомости.- 2009. — №3. – С.24 – 25.
  21. Володина Н.В. Анализ движения денежных средств. // Бухгалтерский учет. – 2009. — № 21. – С.4 – 8.
  22. Дивинский Б.Д. Составляем годовую финансовую отчетность. // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2009. — № 4.- С.7 – 18.
  23. Королева Т.И. Различные ракурсы отчета о движении денежных средств. // Консультант. – 2008. — № 3. – С. 25 – 28.
  24. Крылов С.И. Анализ денежных потоков коммерческой организации по данным отчета о движении денежных средств. // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2010. — № 10. – С. 9 – 15.
  25. Ланина И. Заполнение формы № 4 «Отчет о движении денежных средств». // Финансовая газета. – 2009. — № 8.- С.13 – 25.
  26. Лубова О.В. Бухгалтерская отчетность: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы. // Бератор – Паблишинг. -2009.- С.3- 39.
  27. Мусина А.Д. Отчет о движении денежных средств по МСФО // Советник бухгалтера». – 2010. — № 11.- С. 8 – 16.
  28. Орлова О.Е. Анализ отчета о движении денежных средств. // Руководитель строительной организации. – 2010. — № 4. – С. 6 – 14.
  29. Пласкова Н. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа. // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2008. — № 35.- С. 7 – 14.
  30. Тинкельман С.Б. Методика составления отчета о движении денежных средств. // Все для бухгалтера. – 2010. — № 3. – С. 4 – 12.

Курсовая работа — движении денежных средств на предприятии на примере ОАО «МНИИЭКО ТЭК». Курсовая работа выполнена специалистами Консультационного центра — Зачёт в 2011 году.

 

Отправляйте задания, регистрация не требуется!

×