Курсовая работа — анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия на примере ООО «СТ-Сервис»

Курсовая работа — анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия на примере ООО «СТ-Сервис». Работа выполнена специалистами Консультационного центра — Зачёт в 2009 году. Вы можете заказать курсовую работу или купить готовую курсовую работу недорого.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия на примере ООО «СТ-Сервис»

СОДЕРЖАНИЕ

 ВВЕДЕНИЕ. 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ  И  КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ.. 6

1.1. Понятие, классификация дебиторской  и  кредиторской  задолженности. 6

1.2. Анализ дебиторской  и  кредиторской  задолженности. 8

2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ООО «СТ-СЕРВИС». 13

2.1. Организационно — экономическая  характеристика  предприятия. 13

2.2. Анализ дебиторской задолженности. 15

2.3. Анализ кредиторской задолженности. 20

2.4. Взаимосвязь дебиторской и кредиторской задолженности. 26

2.5. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия. 28

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В ООО «СТ-СЕРВИС». 31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 42

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 45

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости предприятий. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

Долги, возникающие в результате деятельности субъектов хозяйственного права, принято называть кредиторской или дебиторской задолженностью в зависимости от того, кто является должником.

Задолженность относится к высоколиквидным активам организаций, обладающим повышенным риском. Большой объем просроченной и безнадежной задолженности существенно увеличивает затраты на обслуживание заемного капитала, повышает издержки организации, что влечет уменьшение фактической выручки, рентабельности и ликвидности оборотных средств и как следствие негативно сказывается на финансовой устойчивости, повышает риск финансовых потерь компании.

Актуальность  темы  анализ  дебиторской  и  кредиторской  задолженности  заключается  в  том, что наличие  дебиторской  и  кредиторской  задолженности, их  объемы  влияют  на  финансовую  устойчивость  предприятия.

Предметом исследования является анализ дебиторской и кредиторской задолженности. В качестве объекта выбрано предприятие ООО «СТ-Сервис».

Цель работы – провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработать  мероприятия  по  совершенствованию дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «СТ-Сервис». Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— рассмотреть теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности;

— провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «СТ-Сервис», являющегося объектом исследования.

В соответствии с поставленной целью и задачами работа структурно состоит из следующих частей:

— введение,

— теоретическая часть, в которой отражены теоретические аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности,

— практическая глава, которая посвящена анализу дебиторской и кредиторской задолженности ООО «СТ-Сервис»,

— проектная часть, где приведены пути совершенствования анализа дебиторской и кредиторской задолженности, которые можно рекомендовать ООО «СТ-Сервис»,

— выводы и предложения,

— список использованных  источников.

При условии выполнения поставленных задач сформируется целостный взгляд на рассматриваемую проблему. Именно это определяет практическую значимость работы.

Финансово  —  экономические  показатели  представлены  в  динамике  за  2008 – 2009  гг.

При  проведении  исследования  были  использованы  следующие  приемы  и  методы:  горизонтальный  анализ; вертикальный  анализ; анализ  коэффициентов  (относительных  показателей), сравнительный  анализ.

В разработку положений анализа дебиторской и кредиторской задолженности внесли свой вклад многие отечественные и зарубежные ученые-экономисты. Необходимо отметить в указанной области работы А.С Бакаева, М.И. Баканова, В.В. Бочарова, Н.В. Войтоловского, М.А. Вахрушиной, С.В. Дыбаль, В.Б. Ивашкевича, В.Г. Когденко, Н.П. Кондракова, Н.В. Парушиной, А.Д. Шеремета и других. В формирование основ анализа дебиторской и кредиторской задолженности также внесли основополагающий вклад такие зрубежные ученые — экономисты, как Л.А Бернстайн, Л.Д. Браун, Ю. Бригхэм, Дж. Ван Хорн, М.Ф. Ван Бред, Я. Вильяме, Л. Гапен-ски, Р. Диксон, Р.Б. Колб, С. Ким, Р.Дж. Родригес, Э.С. Хендриксон, Р.С. Хиггинс и другие.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации.

Кредиторской называют задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами.

Методики анализа  дебиторской и  кредиторской задолженности  включает следующие  блоки:

— исследование состава и динамики дебиторской и  кредиторской задолженности, а также факторов, определяющих ее объем и изменение;

— анализ структуры дебиторской и  кредиторской  задолженности;

— анализ оборачиваемости дебиторской и  кредиторской  задолженности;

— определение текущей (дисконтированной) стоимости дебиторской задолженности;

— разработку вариантов управленческих решений, направленных на сокращение неоправданной дебиторской задолженности, и выбор наиболее эффективных из них;

— прогнозирование дебиторской и  кредиторской  задолженности.

В  работе  рассмотрено  предприятие    ООО  «СТ — Сервис», основной  деятельностью  которого  ремонт  сотовых  телефонов.

Анализ  дебиторской  и  кредиторской  задолженности  рассмотрен  на  примере  ООО «СТ-Сервис», основным  видом  деятельности  которого  является  оптовая  торговля  строительными  материалами.

Доля  дебиторской  задолженности  в  общем  объеме  оборотных  активов в  2009  году  снизилась  на  21,6%, что  свидетельствует  о  том, что  структура  имущества  организации  мобильна. Темп  роста  дебиторской  задолженности за  анализируемый  период превышает  темп  роста  реализации, что  свидетельствует  об  ухудшении  расчетной  дисциплины и  незавершенного  оборота  денежных  средств  на  предприятии. За анализируемый период произошло  значительное  снижение  дебиторской задолженности  на  1 765 тыс.руб., что свидетельствует о том, что  на  предприятии  осуществляются  меры по контролю за дебиторской задолженности.

Кредиторская  задолженность  за  2008 – 2009 гг.  уменьшилась  на  333 тыс.руб. В ООО «СТ-Сервис» присутствует краткосрочная кредиторская задолженность, которую организация рассчитывает погасить в течение следующего года при условии своевременного погашения в течение этого же года долгов дебиторами. В  структуре  кредиторской  задолженности  за  анализируемый  период  преобладает  задолженность перед поставщиками  и  подрядчиками (удельный  вес  в 2009 году — 86,02% от суммы кредиторской задолженности снижается  на 5,75%  по  сравнению  с  2008 г.), второй по величине статьей является задолженность прочим  кредиторам  (удельный  вес  в 2009 году — 13,07% от суммы кредиторской задолженности  увеличивается  на 6,56% по  сравнению  с  2008 г.). Уменьшение  задолженности  основным  поставщикам — ООО «Ли-Макс», ООО «Томато-Мобайл» — связано  со  снижением  отгрузок  и частичной  оплатой  полученного  товара. Ужесточение контроля дебиторской  задолженности  позволило  сократить кредиторскую  задолженность  основным  поставщикам.

Снижение  коэффициент  покрытия  в 2009  году  до  0,125  свидетельствует  об  ухудшении  финансового  положения  предприятия. На  один  рубль  краткосрочных  обязательств в 2008 году приходится   0,993  руб. оборотных  активов  в  соответствии  со  значением  общего  коэффициента  покрытия. В 2009  году значение  коэффициента  незначительно увеличивается.  Кредиторская  задолженность  ООО «СТ-Сервис»  составляет  большую  часть  пассивов, что  отрицательно  повлияло  на  состояние  расчетов  Общества  и  в  целом  на  состояние  пассивов  Общества. Дебиторская  задолженность  гораздно  меньше  кредиторской, что  также  отрицательно  сказалось  на  финансовом  положении, поэтому  ООО «СТ-Сервис»  необходимо  следить  за  соотношением  дебиторской  и  кредиторской  задолженности.

Предприятию  было рекомендовано использовать политику скидок при предоплате товаров и услуг.

В результате  расчетов был получен вывод, что платежеспособность  предприятия  в  прогнозном  периоде  улучшатся.

Сумма  прибыли  вследствие  ускорения  оборачиваемости  денежных  средств  увеличится  на 323,3 тыс.руб.

Экономии  денежных  средств  по  сравнению  с  2009  годом  составит  24,8 тыс.руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской федерации №51-ФЗ, 30 ноября 1994 года (принят ГД  ФС РФ от 21.10.1994г. ред. 17.07.09.)
2. Анализ финансовой  отчетности. / под ред. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский  учебник, 2007. – 367 с.
3. Артеменко В.Г. Анализ финансовой отчетности.M.:Издательство «Омега – Л», 2008. — 272 с.
4. Бондаренко А.А. Дебиторская задолженность. Понятие, виды и общие правила списания. // Налоги (газета). – 2009. — № 13.
5. Бочаров В.В. Финансовый  анализ – СПб.: Питер, 2007 – 240 с.
6. Гаджиев Н.Г. Анализ  дебиторской  задолженности  как  инструмент  повышения  эффективности  аудита. // Все  для  бухгалтера. – 2009. — № 6.
7. Горбулин В.Д. Дебиторская и  кредиторская  задолженность. Особенности  бухгалтерского  и  налогового  учета.// РОСБУХ. — 2009.
8. Губин В.Е. Анализ  финансово –хозяйственной  деятельности. М,: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА – М, 2006. – 336с.
9. Дивинский Б.Д. Дебиторская задолженность: отражение в учете и отчетности. // Советник  бухгалтера. – 2008. — № 11.
10. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория  и  практика: Учеб.пособие. – Спб.: Бизнес – пресса, 2009. – 336 с.
11. Ивашкевич В.Б. Анализ  дебиторской  задолженности. // Бухгалтерский  учет. – 2009. — № 6.
12. Когденко В.Г. Экономический  анализ. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 390с.
13. Комплексный экономический  анализ  хозяйственной  деятельности. / Под ред. М.А. Вахрушиной. М. : Вузовский  учебник, 2009. – 463 с.
14. Кузьмин Г. Кредиторская задолженность.// Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2009. — № 32.
15. Парушина Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской  задолженности // Бухгалтерский  учет, 2009 — № 4.
16. Петров А.М. Контроль  за  движением  дебиторской  и  кредиторской  задолженности. // Современный  бухучет. – 2007. — № 9.
17. Селезнева Н.Н. Финансовый  анализ. Управление  финансами. М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007. – 639 с.
18. Тарасова Е.Ю. Механизм образования и ликвидации дебиторской задолженности. // Аудиторские ведомости. – 2009. — № 7.
19. Тихонова Е.П. Дебиторская  и  кредиторская  задолженность.// Горячая  линия  бухгалтера. -2008. — № 3.
20. Филина Ф.Н. Дебиторская и  кредиторская  задолженность: острые вопросы налогообложения. // ГроссМедиа. — 2008.
21. Филобокова Л.Ю. Методические  подходы  к  управлению  и  анализу  дебиторской  задолженностью  в  малом  предпринимательстве. // Экономический  анализ: теория  и  практика. – 2007. — № 7.
22. Чернышева Ю.Г. Анализ финансово – хозяйственной  деятельности. – Ростов – на – Дону: «Феникс», 2008. – 284с.
23. Шеремет А.Д. Комплексный анализ  хозяйственной  деятельности. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 415с.
24. Экономический анализ. /Под ред. Войтоловского  Н.В., М,: Высшее  образование, 2007 — 513 с.

Курсовая работа — анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия на примере ООО «СТ-Сервис». Работа выполнена специалистами Консультационного центра — Зачёт в 2009 году.